Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.

В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).

По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Кто может получить налоговый вычет?

Чтобы получить вычет, нужно быть резидентом РФ (проживать в России не менее 183 дней в календарном году) и иметь доход, который облагается НДФЛ. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.

Вычет также могут оформлять неработающие пенсионеры. Можно вернуть налог за сдачу жилья или с доходов от вкладов. Также они могут получать вычеты через своих совершеннолетних работающих детей. Например, если пенсионер потратил деньги на лечение или медикаменты, его работающие сын или дочь могут подать документы на вычет за лечение родителя. Кроме того, налоговые вычеты можно оформлять не только за родителей, но и за детей, сестёр и братьев. Также вычет на детей полагается опекунам.

Какими бывают налоговые вычеты?

Стандартные

На налогоплательщика

Граждане некоторых категорий могут получить налоговый вычет на 3000 или на 500 рублей каждый месяц. В список включены ветераны ВОВ, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и другие. Полный перечень приведен в пункте 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Если Вы можете претендовать на оба налоговых вычета, применяться будет наибольший.

На детей

На первого и второго ребёнка вычет составляет 1400 рублей в месяц, на третьего и каждого последующего – 3 000, на ребёнка‑инвалида – 12000 рублей. Налоговый вычет оформляется ежегодно и действует до месяца, когда годовой доход превысит 350000. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных вычетов.

Социальные

Направлены на компенсацию расходов граждан на социально-значимые для них и окружающих действия. К ним относятся следующие вычеты:

на образование;

на лечение и покупку лекарственных средств;

на благотворительные пожертвования;

за физкультурно-оздоровительные услуги;

на страхование жизни;

на добровольное пенсионное страхование;

за прохождение независимой оценки своей квалификации.

Если у вас есть право на несколько социальных вычетов, можно получить их все. Но общее ограничение по налогооблагаемой базе составляет 120 000 рублей в год (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение). Максимальная сумма вычета составляет 15600 рублей в год.

Имущественные

Имущественный налоговый вычет можно получить по следующим основаниям:

– при продаже имущества;

– покупке или строительстве жилья;

– приобретении участка для застройки;

– выкупе у Вас имущества для государственных или муниципальных нужд.

При покупке или строительстве жилья максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 миллиона рублей. Причём его можно получить с нескольких объектов недвижимости, если они были куплены после 1 января 2014 года. Максимальная сумма вычета составляет 260 тысяч рублей.

Кроме того, налоговый вычет оформляется на погашение процентов по кредиту на жильё или строительство, а также на компенсацию переплат при рефинансировании этих займов. Максимальная сумма, из которой исчисляется вычет в этом случае, составляет 3 миллиона. Максимальная сумма вычета составляет 390 тысяч рублей.

Подавать документы на имущественный вычет можно несколько лет подряд, пока не выберете всю сумму.

Также существуют инвестиционные (для граждан, инвестирующих в развитие экономики) и профессиональные (для индивидуальных предпринимателей, деятелей искусства и изобретателей) налоговые вычеты.

Более подробная информация о налоговых вычетах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы по ссылке.